НДФЛ с авансов: новые правила 💵

Друзья, с 1 января действуют новые правила по уплате НДФЛ с доходов работников в виде заработной платы (з/п).

Ранее работодатель удерживал НДФЛ с з/п работника в последний день месяца, т. е. с выплаты аванса НДФЛ работодателем не удерживался.

По новым правилам НДФЛ удерживается на каждую дату выплаты сотруднику дохода.

Устанавливаются особые правила для перечисления ранее начисленного и удержанного НДФЛ в бюджет.

ФНС РФ в недавно выпущенном письме на конкретном примере разъясняет, каким образом уплачивать и декларировать НДФЛ, если авансовая часть з/п была выплачена в 2022, а расчетная – в 2023 году.

Дано:
▪️30.12.2022 – выплата аванса;
▪️16.01.2023 – выплата расчетной части з/п и удержание НДФЛ со всей суммы з/п;

Уплата НДФЛ:
❗️30.01.2023 – предельная дата перечисления удержанного НДФЛ (по общим правилам 28 число месяца, но оно выпадает на выходной день в январе).

Декларирование:
♦️Аванс и соответствующая часть удержанного НДФЛ отражаются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2022 год и в Приложении 1 к такой форме 6-НДФЛ, а также в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года;
♦️Расчетная часть з/п и удержанный с нее НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, а также в Приложении 1 к форме 6-НДФЛ за 2023 год.

Надеемся наш пост был полезен и поможет вам корректно отразить и уплатить удержанный с з/п сотрудников НДФЛ.

Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса