📲 Налоги на цифровые финансовые активы

На прошлой неделе Президент РФ подписал Закон, которым вводится порядок налогообложения цифровых финансовых активов (ЦФА) и утилитарных цифровых прав (УЦП).

До недавнего времени набирающие популярность ЦФА и УЦП оставались серой зоной с точки зрения налогообложения, однако теперь многое изменилось:

НДС

Услуги операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск и обмен ЦФА / УЦП, освобождаются от НДС.

Исключением являются консультационные услуги и услуги по предоставлению прав на использование ПО.

Налог на прибыль и НДФЛ

Сделки по продаже ЦФА и УЦП будут подлежать налогообложению аналогично продаже иных имущественных прав, т.е., налоговая база будет определяться как превышение доходов над понесенными расходами на приобретение ЦФА и УЦП, а ставка налога составит:

🔺20% – для организаций
🔺13% (15%) – для физических лиц.

Отметим, что юридические лица будут включать доходы / расходы от сделок с ЦФА / УЦП в налоговую базу по операциям с необращающимися ценными бумагами и ПФИ.

Выплата дохода (равного сумме дивидендов, полученных эмитентом ЦФА), подлежит налогообложению по ставкам:

🔺13% (15%) – для физических лиц – налоговых резидентов РФ
🔺13% – для российских юридических лиц
🔺15% – для иностранных организаций и физических лиц – налоговых нерезидентов РФ

Ставка налога 0% в отношении «дивидендов» российских организаций по ЦФА не предусмотрена.

На практике новые нормы налогового законодательства часто содержат в себе открытые и спорные вопросы. В связи с этим нельзя исключать, что порядок налогообложения ЦФА и УЦП будет дорабатываться в ближайшее время. А мы продолжим следить за такими новшествами и информировать вас.

Команда Quattor Advisory - ваш надежный партнер в решении ежедневных и стратегических задач бизнеса.